Какое налогообложение выбрать для ИП?

Содержание

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Какое налогообложение выбрать для ИП?

Решение о начале предпринимательской деятельности потребует от будущего бизнесмена принятия ответственных решений уже в начале пути. Независимо от того, какой способ регистрации ИП вы изберете (через Госуслуги, самостоятельно придете в ИФНС или доверите регистрацию аутсорсинговой компании), о системе налогообложения необходимо подумать заранее. Чтобы не ошибиться с выбором, необходимо взвесить плюсы и минусы каждого вида.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Следует сразу упомянуть, что виды деятельности, попадающие под ЕНВД, ограничены. К тому же местные власти могут еще уменьшить данный список по своему усмотрению.

Виды предпринимательской деятельности, попадающие под единый налог на вмененный доход, согласно Налоговому кодексу:

  • Бытовые услуги;
  • Ветеринарные услуги;
  • Услуги по авторемонту, автообслуживанию и автомойке;
  • Услуги по аренде автостоянок;
  • Транспортные автоперевозки грузов и пассажиров;
  • Розничная торговля;
  • Услуги общественного питания;
  • Распространение и размещение наружной рекламы и рекламы на транспорте;
  • Сдача жилых помещений для временного проживания;
  • Сдача в аренду торговых площадей и земельных участков.

Но данный перечень имеет большие ограничения. Например, автопарк не может состоять из более 20 машин. Торговые площади и залы обслуживания посетителей для системы общепита – не более 150 кв.м. арендные площади – не более 500 кв.м. средняя численность сотрудников – менее 100 человек.

Выбирая ЕНВД необходимо дополнительно уточнить, попадает ли ваш вид деятельности под данное налогообложение в вашем регионе. Заявление о переходе на «вмененку» подается в течение 5 суток со дня регистрации.

Плюсы и минусы ЕНВД

Самым большим преимуществом единого налога на вмененную деятельность является отсутствие учета и легкая сдача налоговой отчетности. Благодаря чему предприниматель экономит средства на содержание в штате главного бухгалтера.

ИП по ЕНВД освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и других налогов (на землю, имущество, транспорт). В Пенсионный фонд, Фонд социального страхования налоги выплачиваются на общих основаниях. Сумма выплаченных налогов во внебюджетные фонды возмещается для предпринимателя в полном объеме, для наемных работников в размере 50%.

Легкая отчетность представляет собой подачу налоговой декларации в районную инспекцию за отчетный период – квартал.

К недостаткам можно отнести фиксированную сумму налогообложения. В неблагоприятный период при низком доходе, налог придется выплатить в полном объеме.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Заявление о принятии УСН прилагается предпринимателем к заявлению на регистрацию. Очень важно не допустить ошибку, иначе переход на выбранную систему будет возможен только со следующего календарного года.

Для усредненной системы налогообложения также существует ряд ограничений. Совокупный годовой доход не должен превышать 60 млн руб., а средняя численность сотрудников – 100 человек.

Существуют ограничения и по видам деятельности. Для следующего перечня УСН не предусмотрена:

  • Банковские услуги;
  • Страховые услуги;
  • Бюджетные организации;
  • Внебюджетные фонды;
  • Ломбарды;
  • Производство подакцизной продукции;
  • Игорный бизнес;
  • Жилищно-коммунальные компании.

Плюсы и минусы УСН

Есть возможность выбрать более удобный для себя вид исчисления налогов: платить 6% со всех доходов, либо 15% с доходов за вычетом расходов. Предприниматели при УСН освобождаются от НДС, НДФЛ и налога на имущество. Налоги в ПФ, ФСС выплачиваются в пределах исчисленных сумм.

Легкая налоговая отчетность подается 1 раз в год по единой форме КНД 1152017. Бухгалтерский учет сводится к ведению книги доходов и расходов.

При превышении суммы общегодового дохода сверх 60 млн руб. придется заплатить налог на прибыль + пени.

Предприниматели, которые платят 15% с разницы доходов и расходов не все расходы могут документально доказать (представительские расходы, за банковское обслуживание, потери с брака и многое другое).

Нельзя открывать филиалы и представительства.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если при регистрации или в пятидневный срок после нее не было подано заявление на принятие ЕНВД или УСН, предпринимателю автоматически присваивается ОСНО. Эта система налогообложения предусматривает уплату НДС ( по ставкам 10 или 18%), налога на доходы физических лиц (13% — на резидентов России и 30% — не резидентов), имущество (устанавливается региональной властью, но не более 2,2%), прибыль (20%, из них 2% идет в федеральный бюджет и 2% — в региональный), во внебюджетные фонды (фиксированная сумма).

Плюсы и минусы ОСНО

Более сложная система бухгалтерской отчетности может поставить в тупик человека без соответствующего опыта или образования. Требуется обязательное ведение Книги учета доходов и расходов, она отражает деятельность предпринимателя за отчетный период. Необходимость хранить первичные бухгалтерские документы не менее 4 лет. Ежеквартально подаются декларации по НДС. Помимо этого подается ежегодная декларация по НДФЛ и сведения о средней численности работников. Все это потребует расходов на штатную бухгалтерскую единицу, программное обеспечение для ведения учета.

Предприниматель, выплачивающий НДС, более привлекателен для контрагентов, которые облагаются налогом на добавочную стоимость. В этом случае НДС принимается к вычету.

Большим преимуществом общей системы налогообложения является возможность избежать выплаты налога на прибыль в убыточный период, а также уменьшить налоговые вычеты на сумму убытков в следующий отчетный период.

Отсутствуют ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, доходу и другие.

Из проведенного анализа видно, что не существует самого лучшего и удобного налогообложения для всех. Каждый вид имеет свои положительные и отрицательные стороны. Поэтому необходимо осмыслить предполагаемую деятельность и сделать выбор.

Источник: https://fingu.ru/blog/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip/

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году

В настоящий момент в РФ официально утверждены 6 режимов налогообложения: 5 специальных и 1 общий. Попробуем разобраться, какую систему налогообложения лучше выбрать для ИП в том или ином случае.

Специальные или особые системы налогообложения имеют ограничения по видам деятельности, количеству наемных работников и размеру дохода, а также по перечню лиц, которым разрешено применять тот или иной режим налогообложения.

Общая или традиционная система налогообложения не имеет никаких ограничений и может применяться всеми налогоплательщиками, вне зависимости от их организационно-правовой формы, уровня доходов, количества работников и вида осуществляемой деятельности.

Подбор оптимальной для ИП системы налогообложения должен учитывать ряд основных факторов: вид осуществляемой деятельности, регион (муниципальное образование) в котором она будет вестись, а также категорию лиц, которым будут оказываться услуги, реализовываться товар или выполняться работа. Рассмотрим на примере какую систему налогообложения выбрать для ИП, осуществляющего разные виды деятельности.

Краткая характеристика режимов налогообложения

Перед тем, как переходить к непосредственному подбору системы налогообложения, сделаем небольшой обзор действующих в РФ режимов уплаты налогов для ИП.

Примечание: в обзоре будут рассмотрены наиболее популярные для ИП особые системы налогообложения: упрощенная (УСН), вмененная (ЕНВД) и патентная (ПСН). Общая система налогообложения в статье рассмотрена не будет, так как применяется довольно редко и выгодна лишь в тех случаях, когда ИП работает с контрагентами, также применяющими ОСНО.

Сравнение наиболее выгодных систем налогообложения для ИП

Таблица № 1. Специальные системы налогообложения для ИП

Основание УСНО ЕНВД ПСНО
По каким видам деятельности можно применять По всем видам деятельности По видам деятельности, перечисленным в п.2 ст. 346.26 НК РФ По видам деятельности, перечисленным в п.2 ст. 346.43 НК РФ
Кто не может применять Не могут применять режим лица, указанные в п. 3 ст.346.12 НК РФ Не могут применять режим лица, указанные в п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ Не применяется в случае осуществления предпринимательской деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом п. 6 ст. 346.43 НК РФ
Налоги, уплачиваемые на режиме Единый Единый вменный Налог в виде стоимости патента
Налоговая база Для УСН 6% – доходы Для УСН-15% доходы, уменьшенные на расходы Вмененный государством доход Потенциально возможный к получению доход
Налоговый период год квартал Количество месяцев, на которые приобретен патент
Периодичность уплаты налога (авансовых платежей) Авансовые платежи по итогам каждого квартала (1 кв., полугодия и 9 мес.) Налог – по итогам года Налог по итогам каждого квартала Стоимость патента оплачивается одним или 2 платежами, в зависимости от того, на какой срок приобретен патент
Возможность учета уплаченных страховых взносов Да УСН 6% – уменьшают налог к уплатеУСН 15% – включаются в состав расходов Да, уменьшают налог к уплате Нет
Отчетность Декларация по итогам года Декларация по итогам каждого квартала Отсутствует
Ограничения для применения Доход за год – не более 150 млн.руб. Численность сотрудников – не более 100 человекОстаточная стоимость основных средств – не более 150 млн.руб. Общая численность сотрудников – не более 100 человек Общая численность сотрудников – не более 15 человек Доход за год не более 60 млн.руб.

Подбор оптимальной системы налогообложения ИП

Рассмотрим на примерах, какие из систем налогообложения будут выгодны в той или иной ситуации.

Бизнес в Интернете

Для дистанционной торговли, а именно к такой ФНС относит торговлю в сети Интернет, в настоящий момент предусмотрено 2 режима налогообложения: ОСНО и УСНО.

Общая система налогообложения будет выгодна только для крупных интернет-магазинов, с большими оборотами, работающими в сфере оптовой торговли и имеющих контрагентов, также применяющих ОСНО.

Во всех остальных случаях, наиболее оптимальным для ИП, ведущего бизнес в сети, будет упрощенная система налогообложения.

При выборе указанного режима необходимо будет определиться с объектом налогообложения: УСН 6% (доходы) или УСН 15% (доходы минус расходы).

УСН 6% будет выгодна ИП:

  • Оказывающим услуги через Интернет.
  • Реализующим товар собственного производства.
  • Реализующим товар с высокой наценкой.

Таким образом, если размер расходов в среднем не превышает 65% от суммы полученного дохода, выгоднее применять УСН 6%. При этом, необходимо отметить, что никакие расходы, кроме уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников, ИП при расчете налога учесть не может.

УСН 15% будет выгодна ИП:

  • Реализующим товары с невысокой наценкой.
  • Реализующим товары в кредит.

Учитывая изложенное, если расходы будут превышать 65 и более процентов от общей суммы дохода наиболее оптимальным в данной случае будет выбор объекта УСН 15%. При этом, ИП при расчете налога сможет учесть произведенные им расходы, включающие в том числе и страховые взносы.

Пример № 1. Интернет-магазин по продаже товаров

Исходные данные

Вид деятельности: торговля в сети Интернет

Наемные сотрудники: отсутствуют

Доход за 1 квартал 2018 года: 700 000 руб.

Читайте также  Как правильно закрыть ИП?

Расход за 1 квартал 2018 года (без учета страховых взносов): 500 000 руб.

Сумма страховых взносов за себя: 8 096,5 руб.

Расчет налога УСН 15%

(Доход – Расход) х 15%

(700 000 – 500 000) х 15% = 30 000 руб.

Расчет налога УСН 6%

(Доход х 6%) – уплаченные страховые взносы

(700 000 х 6%) – 8 096,5 = 33 904 руб.

Вывод: применение УСН 15% в данном случае выгоднее, так как расходы превышают 65% от суммы полученного дохода

Оказание услуг физическим и юридическим лицам

При оказании услуг ИП могут использовать 3 режима налогообложения: УСН, ЕНВД и ПСН.

Выбор оптимальной системы зависит от вида осуществляемой деятельности, региона и муниципального образования в котором ведется данная деятельность, количества наемных работников, площади торгового зала, а также от того, кому данные услуги оказываются

Пример № 2. Парикмахерские услуги

Исходные данные:

Вид деятельности: бытовые услуги (парикмахерская)

Наемные сотрудники: 10, включая ИП

Место ведения деятельности: г. Раменское, Московская область

Доход за 1 квартал 2018 года: 3 200 000 руб.

Расход за 1 квартал 2018 года (без учета взносов): 400 000 руб.

Сумма страховых взносов ИП за себя и работников: 460 000 р.

Расчет ЕНВД за 1 квартал

(Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца) – страховые взносы

Примечание: базовая доходность и физический показатель для каждого вида деятельность указан в п. 32 ст. 346.29 НК РФ.

Коэффициент К1 на 2018 год – 1,868.

К2 определяется законом муниципального образования, в котором ведется деятельность.

(7500 х 10 х 1, 868 х 1 х 15% х 3) = 63 045 руб.

Примечание: так как ИП имеет наемных работников, при расчете налога он может уменьшить его на сумму уплаченных страховых взносов, но не более, чем на 50%.

Итого сумма налога к уплате за 1 квартал составит 31 523 руб. (63 045 : 50%).

Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 491 523 руб. (460 000 + 31 523).

Чистая прибыль – 2 308 477 руб. (3 200 000 – 400 000 – 491 523).

Расчет стоимости патента на 3 месяца

Размер налога на ПСН (стоимость патента на 3 месяца) составит 16 932 руб.

Примечание: при расчете стоимости патента и его оплате не учитываются страховые взносы, уплаченные как за сотрудников, так и за себя.

Итого общая сумма обязательных платежей составит 476 932 руб. (460 000 + 16 932).

Чистая прибыль – 2 323 068 руб. (3 200 000 – 400 000 – 476 932).

Заметка: рассчитать стоимость патента можно, воспользовавшись патентным калькулятором в статье – ПСН или патентная система налогообложения для ИП.

Расчет налога УСН 6%

3 200 000 х 6% = 192 000 руб.

Примечание: также, как и в случае с ЕНВД, на УСН налог может быть уменьшен на страховые взносы (если есть сотрудники) не более, чем наполовину.

Итого сумма налога за 1 квартал – 96 000 руб. (192 000 х 50%).

Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 556 000 руб. (460 000 + 96 000).

Чистая прибыль – 2 244 400 руб. (3 200 000 – 400 000 – 556 000).

Расчет налога УСН 15%

(3 200 000 – 400 000 – 460 000) х 15%

Итого сумма налога за 1 квартал – 351 000 руб.

Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 811 000 руб. (460 000 + 351 000).

Чистая прибыль – 1 989 000 руб. (3 200 000 – 400 000 – 811 000).

Учитывая вышеизложенное, наиболее выгодной системой налогообложения в данном случае будет патентная.

Розничная торговля

Выбор наиболее оптимальной для розничной торговли системы налогообложения зависит от вида объекта, в котором ведется торговля, и его площади.

Так, при площади торгового зала свыше 50 кв.м. патентная система налогообложения применяться не может. ЕНВД тоже имеет ограничение по квадратным метрам, но не более 150.

Пример № 3. Торговля в магазине

Исходные данные:

Вид деятельности: розничная торговля в магазине

Наемные сотрудники: 5, включая ИП

Место ведения деятельности: г. Раменское, Московская область

Площадь торгового зала: 45 кв.м.

Доход за 1 квартал 2018 года: 800 000 руб.

Расход за 1 квартал 2018 года (без учета взносов): 300 000 руб.

Сумма страховых взносов ИП за себя и работников:180 000 р.

Расчет ЕНВД за 1 квартал

(Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца) – страховые взносы

1 800 х 45 х 1,868 х 1 х 15% х 3 = 68 089 руб.

Итого сумма налога к уплате за 1 квартал (с учетом взносов) составит 34 044,5 руб. (68 089 : 50%).

Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 248 089 руб. (180 000 + 34 044,5).

Чистая прибыль – 251 911 руб. (800 000 – 300 000 – 248 089).

Расчет стоимости патента на 3 месяца

Размер налога на ПСН (стоимость патента на 3 месяца) составит 63 472 руб.

Итого общая сумма обязательных платежей составит 243 472 руб. (180 000 + 63 472).

Чистая прибыль –  256 528 руб. (800 000 – 300 000 – 243 472).

УСН 6%

800 000 х 6% = 48 000 руб.

Итого сумма налога за 1 квартал – 24 000 руб. (48 000 х 50%)

Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 204 000 руб. (180 000 + 24 000).

Чистая прибыль – 296 000 руб. (800 000 – 300 000 – 204 000).

УСН 15%

(800 000 – 300 000 – 180 000) х 15%

Итого сумма налога за 1 квартал – 48 000 руб.

Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 228 000 руб. (180 000 + 48 000).

Чистая прибыль – 272 000 руб. (800 000 – 300 000 – 228 000).

Учитывая вышеизложенное, наиболее выгодной системой налогообложения в данном случае будет УСН 6%.

Источник: https://bizneszakon.ru/nalogooblozhenie/kakuyu-sistemu-vybrat-dlya-ip

Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2019 году

В 2019 году предприниматели вправе выбрать одну из пяти систем налогообложения — две основных и три специальных. В статье есть удобная таблица, которая поможет ИП сравнить системы налогообложения в 2019 году и выбрать выгодную. От налоговой системы зависит налоговая нагрузка и состав отчетности. 

Основные показатели разных налоговых режимов мы привели в таблице.

Система налогообложенияОсновные обязательные платежиСостав отчетностиОграничения
Общий режим
  • НДФЛ
  • НДС
  • Налог на имущество
  • Взносы за себя
  • Взносы за сотрудников
  • Декларация 3-НДФЛ – раз в год
  • Декларация по НДС – раз в квартал
  • Расчет по взносам – раз в квартал
  • Сведения о среднесписочной численности – раз в год
  • 6-НДФЛ – раз в квартал
Нет
Упрощенка
  • Упрощенный налог
  • Налог на имущество (только с кадастровой стоимости)
  • Взносы за себя
  • Взносы за сотрудников (для многих видов деятельности по льготному тарифу)
  • НДФЛ за сотрудников
  • Декларация по упрощенке – раз в год
  • Расчет по взносам – раз в квартал
  • Расчет 6-НДФЛ – раз в квартал
  • Сведения о среднесписочной численности – раз в год
  • Доход не более 150 млн руб. в 2019 году
  • Средняя численность сотрудников за год не превышает 100 человек
  • Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб. Обратите внимание, что предприниматели на упрощенке вправе не учитывать требование к стоимости имущества.
ЕНВД
  • ЕНВД
  • Налог на имущество (только с кадастровой стоимости)
  • Взносы за себя
  • Взносы за сотрудников
  • НДФЛ за сотрудников
  • Декларация по ЕНВД – раз в квартал
  • Расчет по взносам – раз в квартал
  • Расчет 6-НДФЛ – раз в квартал
  • Сведения о среднесписочной численности – раз в год
  • Только определенные виды деятельности
  • Средняя численность сотрудников за год не превышает 100 человек
Патент
  • Оплата патента
  • Налог на имущество (только с кадастровой стоимости)
  • Взносы за себя
  • Взносы за сотрудников (почти для всех видов деятельности по льготному тарифу)
  • НДФЛ за сотрудников
  • Расчет по взносам – раз в квартал
  • Расчет 6-НДФЛ – раз в квартал
  • Только определенные виды деятельности
  • Доход не более 60 млн руб. в год
  • Средняя численность сотрудников за период патента не превышает 15 человек
ЕСХН
  • ЕСХН
  • Налог на имущество (только с объектов не для с/х деятельности)
  • Взносы за себя
  • Взносы за сотрудников
  • НДФЛ за сотрудников
  • Декларация по ЕСХН – раз в год
  • Расчет по взносам – раз в квартал.
  • Расчет 6-НДФЛ – раз в квартал
Только сельхозпроизводители

Виды налогов для ИП в 2019 году: основные моменты

Кратко опишем основные аспекты систем налогообложения для ИП в 2019 году.

Общая система 

Не имеет ограничений. Но при ней предприниматель столкнется с наибольшим количеством налогов и видов отчетности (в первую очередь – НДС и налог на прибыль).

Бизнесмен без специальных знаний налогового учета вряд ли справится с ведением документации. Правда есть и хорошая новость – вести бухучет и составить отчетность теперь можно онлайн в программе «БухСофт». Узнать подробности >>

Упрощенная система 

Подходит большинству предпринимателей, так как показатели выручки и основных средств, скорее всего, соответствуют ограничениям. Многие виды деятельности при упрощенке позволяют платить взносы по льготному тарифу (только 20 процентов в ПФР).

Чтобы перейти на этот спецрежим, надо подать в налоговую уведомление (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Правда судебная практика показывает, что даже если предприниматель и налоговики потеряют уведомление, пересчет налогов по общей системе будет неправомерным.

ЕНВД

Применяют только для отдельных видов бизнеса (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Кроме того, возможность применения вмененки в конкретном регионе России должны предусмотреть местные власти.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92016-sistemy-nalogooblojeniya-dlya-ip-v-2019-godu-tablitsa-sravneniya

Какое налогообложение выбрать для ИП в 2018 году: сравнение, подробно, тонкости, нюансы

Итак, решение зарегистрировать ИП принято, осталось выбрать систему налогообложения. Или, может быть, деятельность давно ведется, но в 2018 году задумались об оптимизации налогового бремени.

В 2018 году новые режимы не введены, также как и старые остались действующими (поговаривали об отмене ЕНВД, но действие этого спецрежима продлено далее). Таким образом, ИП может выбрать ЕНВД, УСНО, ОСНО, ЕСХН, Патент.

Разберем каждый режим в отдельности. Минусы и плюсы, некоторые особенности.

ОСНО (общая система налогообложения) для ИП в 2018 году

ОСНО (общая система налогообложения) выгодна для крупных организаций и серьезных ИП. Выгода здесь заключается в НДС — возможности возмещения налога. Поэтому организации на ОСНО работают с организациями и ИП на общей системе, со спецрежимами им сотрудничать невыгодно, так как теряется возможность вернуть уплаченный налог на добавленную стоимость.

ИП на ОСНО платит следующие налоги:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • Налог на имущество.

На ОСНО предпринимателю необходимо учитывать все свои доходы и расходы, здесь не обойтись без опытного бухгалтера, лучше доверить учет профессионалу. Здесь нет никаких ограничений и лимитов, данную систему могут применять все ИП и не следить за показателями, вдруг «слетишь».

Отчетность ИП на ОСНО с работниками

В ФНС:

В ФСС:

  • Форма 4-ФСС (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

В ПФР:

  • СЗВ-М (ежемесячно);
  • СЗВ-СТАЖ (ежегодно и при выходе работника на пенсию).

УСН «Упрощенка» для ИП в 2018 году

«Упрощенка» для ИП часто бывает наиболее выгодной. Здесь низкая ставка налога, простая отчетность, но есть ряд ограничений.

Ограничения:

  1. Численность сотрудников не более 100 человек;
  2. Выручка за год не более 150 млн.руб.
  3. Ограничение по остаточной стоимости основных средств 150 млн.руб. При переходе на УСН данный лимит не учитывается, однако при нахождении на упрощенном режиме необходимо не превышать установленный предел.

    Причем, при наличии основных средств, ИП обязан их учитывать и начислять амортизацию, не смотря на то, что бухгалтерский учет вести не обязан.

  4. Предприниматели, занимающиеся деятельностью в сферах, перечисленных в ст.346.

    12 НК РФ (производство подакцизных товаров, нотариусы, страховщики, ломбарды, агентства занятости и проч.).

Плюсом использования УСН является возможность применять льготные тарифы для страховых взносов, а также уменьшить на их величину сумму налога. Здесь ИП не платит НДФЛ и НДС. Существует лишь единый налог, декларация по которому сдается лишь по итогам года.

В течение года, однако, если есть доход, оплачиваются авансовые платежи: за первый квартал — 25 апреля; за полугодие — 25 июля; за девять месяцев — 25 октября. Упрощенный налог за 2018 год необходимо уплатить до 30.04.2019 года (с учетом зачета авансовых платежей).

Предпринимателям бухгалтер больше не нужен!
Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.

Есть 2 вида УСНО:

  • Доходы;
  • Доходы минус расходы.

Ставки:

Максимальная ставка для первого варианта — 6%. Регионы вправе снижать ставку до 1 %, а для ИП, соответствующих критериям п. 4 ст. 346.20 НК РФ, — до 0%.

Для объекта «Доходы минус расходы» максимальная ставка — 15%. Регионы вправе снижать ставку до 5%, для налогоплательщиков Крыма и Севастополя — до 3%, для ИП, соответствующих критериям п. 4 ст. 346.20 НК РФ, — до 0%.

Объект «Доходы» очень легок с точки зрения учета. Здесь не нужно учитывать расходы для определения налоговой нагрузки. Главное, правильно отразить доходы и применить к ним налоговую ставку. Причем это не окончательная сумма к начислению, налог в данном случае возможно уменьшить на страховые взносы до 100%, если бизнесмен работает самостоятельно и на 50%, если с помощью наемного персонала.

Самый большой «минус» здесь в том, что даже, если по итогу года бизнесмен прибыли не получит, налог все равно придется платить (ведь расчет идет от дохода, а не от прибыли).

«Доходы минус расходы» — учет более трудоемок. Необходимо отражать как доходы, так и расходы. Здесь предприниматель платит налог уже с фактических результатов своей деятельности. Однако, здесь тоже не все гладко, к сожалению, в расходы нельзя включать все свои траты. Существует закрытый перечень (п. 1 статьи 346.16 НК).

Второй недостаток: даже при получении убытка необходимо заплатить минимальный налог в размере 1% от дохода.

Какой вариант выбрать для ИП «доходы» или «доходы минус расходы»?

Практика показала, что выгодно применять «доходы минус расходы» в случае, если расходы составляют 60 и более процентов от доходов.

Но, конечно, не стоит руководствоваться при выборе только этим правилом, необходимо анализировать структуру затрат, существует ли возможность их документального оформления (ведь затраты должны быть подтверждены), причем они должны содержаться в допустимом перечне затрат.

Выгодно применять «доходы минус расходы», если бизнесмен использует дорогостоящие основные средства — амортизация будет уменьшать налог.

Если расходами в основном являются затраты на оплату труда, то разумнее применять «доходы». Этот режим часто выбирают посредники, консультанты, арендодатели (оказание услуг без больших материальных затрат).

Если в следующем году планируется убыток, то тоже стоит просчитать какой вариант выбрать. Если есть сотрудники, то при 6% «упрощенке» нужно будет заплатить как минимум 3% налога с дохода, а при «доходы-расходы» — 1% (минимальный налог), который далее можно зачесть.

ЕНВД для ИП в 2018 году

Специальный режим, позволяющий оптимизировать налогообложение и упростить отчетность, его возможно применять для определенного вида деятельности (ст.346.26 НК РФ) и для конкретного региона (например, в Москве данный спецрежим использовать невозможно). Региональные власти наделены правом самостоятельно устанавливать ставку единого налога, поэтому она может варьировать от 7,5 % до 15%. Предполагали, что действие данного спецрежима будет прекращено с января 2018 года, но были внесены изменения и применение ЕНВД продлили до 1 января 2021 года (ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-Ф3).

Удобно, что на ЕНВД можно перейти в течение года, в течение 5 дней с момента начала ведения деятельности.

Декларация по налогу ЕНВД сдается ежеквартально до 20 числа следующего месяца после отчетного квартала. Стоит отметить, что нулевой отчетности на данном спецрежиме не бывает — о чем стоит помнить. Если деятельность не ведется, то с учета необходимо сняться и прейти на другой режим, т.к. неполучение прибыли не отменяет уплаты ЕНВД, т.к. он рассчитывается от вмененного дохода, а не от реального.

Его выгодно применять, если вмененный доход меньше реального.

‎Оплата налога производится ежеквартально до 25 числа следующего месяца после отчетного квартала. Значит, ближайший платеж необходимо будет произвести за 1 квартал 2018 года до 25 апреля 2018 года.

‎Расчет налога производится по формуле:

БД × К1 × К2 × (Ф1 + Ф2 + Ф3 ) × 15%, где

БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ.

Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников), указываем физический показатель бизнеса за конкретный месяц (3 значения — 3 месяца в квартале).

К1 — коэффициент, который устанавливает Правительство (в 2017 году равен 1,798, в 2018 году — 1,868).К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями.

15% — ставка налога ЕНВД.

Из формулы видно, что для расчета нет необходимости учитывать ни свои доходы, ни расходы, что значительно упрощает учет. ИП без сотрудников легко может справиться с отчетностью самостоятельно, т.к. не обязан вести бухгалтерский учет, ему необходимо лишь учитывать физические показатели.

Патент для ИП в 2018 году

Разрешен к применению только бизнесменам. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а годовой доход не более 60 млн.руб. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2018 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43.

Патент отменяет НДС, НДФЛ, налог на имущество. Очень удобная система для бизнесменов без сотрудников, так как никаких отчетов в таком случае сдавать не требуется (ст.346.52 НК РФ). Единственно, в целях пп. 1 п 6 ст. 346.45 НК необходимо вести учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, потому что необходимо учитывать сумму полученного дохода , чтобы не потерять право на применение патента. Если у ИП есть сотрудники, то отчетность предоставляется только по ним, по самой патентной системе декларации не сдаются.

Сумма налога рассчитывается исходя из базовой доходности и оплачивается авансовыми платежами. Если срок действия патента менее 6 месяцев, то налог уплачивается в полном размере в срок не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента и в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее окончания действия патента.

В целом, очень удобный режим, необходимо лишь сравнить выгодность данного режима для предпринимателя и возможность его применения к определенному бизнесу.

ЕСХН для ИП в 2018 году

Используют только сельхозпроизводители (полный перечень приводится в ст. 346.2. НК РФ). Выгодный режим, так как налоговая база определяется, как денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Федеральным законом от 07.03.2018 N 51-ФЗ внесены изменения в статью 346.8 НК.

Субъекты РФ получают право устанавливать дифференцированные налоговые ставки по ЕСХН в пределах от 0 до 6% для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости:

  • от видов производимой сельхозпродукции, а также работ и услуг, указанных в статье 346.2 настоящего Кодекса;
  • от размера доходов от реализации произведенной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельхозсырья собственного производства, а также от выполнения работ и оказания услуг, указанных в статье 346.2 НК (по которым предусматривается применение ЕСХН);
  • от места ведения предпринимательской деятельности;
  • от средней численности работников.

Закон вступит в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по ЕСХН.

В 2018 году плательщики ЕСХН сохранят освобождение от налога на добавленную стоимость, но только до 31 декабря 2018 года.

Начиная с января 2019 года бизнесмены, перешедшие на уплату единого сельхозналога, будут признаны плательщиками НДС. С этой же даты перестанет действовать пункт 8 статьи 346.1 НК РФ. Это означает, что с 2019 года плательщики ЕСХН будут делать вычеты и восстанавливать налог на добавленную стоимость на общих основаниях. Кроме того, с января 2019 года утратит силу подпункт 8 пункта 2 статьи 346.5 НК РФ, позволяющий относить к расходам «входной» НДС.

С января 2018 года ИП не должны платить налог на имущество только по объектам, используемым при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей промышленной переработке и продаже этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями. Все прочее имущество плательщиков ЕСХН подпадет под налогообложение.

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году

И конечно, не стоит забывать о возможности льготного налогообложения. Налоговые каникулы действуют до конца 2020 года. Но только для тех предпринимателей, которые впервые встают на учет как ИП. И выполняют следующие требования, без которых эту льготу получить невозможно:

  • Регистрация предпринимательства осуществляется впервые. То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и обратитесь за льготой как вновь открытое ИП, то вам откажут. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах.
  • Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная.
  • Причем доля доходов от таких видов деятельности должна быть не менее 70% от общего дохода ИП.
  • В вашем регионе должен быть издан местный закон, который разрешает налоговые каникулы.

Выводы:

Если бизнес не предполагает общение с крупными организациями, то лучше выбирать спецрежим, что упростит отчетность и затраты на ведение бухгалтерского учета. Если наемных сотрудников нет, то при ЕНВД, УСН «Доходы» и Патенте можно вообще справиться самостоятельно. Да и налоговая нагрузка на спецрежимах намного меньше.

Стоит лишь обратить внимание, что под ЕНВД и Патент подпадают не все виды деятельности, УСН подойдет практически всем предпринимателям.

Если в деятельности будет произведено большое количество материальных затрат, то стоит присмотреться к объекту «Доходы минус расходы», если будут оказываться услуги, то скорее всего, оптимальным будут «Доходы».

Обратите внимание!

Какую бы систему налогообложения вы бы не выбрали, для безошибочной подготовки и своевременной сдачи всех необходимых отчетностей вы можете воспользоваться онлайн-сервисом «Мое дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Сервис идеально подходит для ИП и ООО на УСН, ОСНО, ЕНВД и Патенте. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/kakoe-nalogooblozhenie-vybrat-dlya-ip-v-2018-godu-sravnenie-podrobno-tonkosti-nyuansy.html

Какое налогообложение выбрать для ИП: выбор системы с выгодным налогом

Важнейший вoпрoс, на кoтoрый нужнo oтветить индивидуальнoму предпринимателю в самoм начале oрганизации свoегo дела: какое налогообложение выбрать для ИП. Подытожим существующую информацию по данной теме в нашей статье.

В рoссийскoм закoнoдательстве существуют следующие формы oплаты налoгoв для ИП:

  • OСНО (oснoвная система налoгooблoжения).
  • УСН (упрoщенная система налoгooблoжения).
  • ПСН (патентная система налoгooбложения).
  • ЕНВД (единый налoг на вмененный дoхoд).

Выбор налоговой схемы ИП дoлжен oснoвываться на следующих данных:

  • Вид деятельнoсти.
  • Кoличествo наемных рабoтникoв.
  • Гoдoвoй денежный oбoрoт.
  • Сooтнoшение урoвня дoхoдoв и расхoдoв.
  • Наличие oснoвных средств.
  • Важнoсть рабoты с НДС и кoнтрoльнo-кассoвым аппаратoм для вашегo ИП.
  • Возможность применения интересующегo режима налoгooблoжения на сooтветствующей территoрии.
  • Неoбхoдимoсть снижения налoгoвoй ставки на сумму уплаченных страхoвых взнoсoв.

Выбрать систему налогообложения для ИП дoвoльнo слoжнo из-за наличия oграничительных фактoрoв у некоторых из существующих режимов. Ограничения накладываются пo видам деятельнoсти и физическим пoказателям (ПСН, ЕНВД), размерам дoхoдoв и кoличеству рабoтникoв (УСН, ПСН, ЕНВД). Пo умoлчанию, если отсутствует заявление o выборе налoгooблoжения oт ИП при регистрации бизнеса или пoсле него, предприниматель автoматически становится налoгoплательщикoм по OСНО.

Выбрать систему налогообложения для ИП дoвoльнo слoжнo из-за наличия oграничительных фактoрoв у некоторых из существующих режимов.

В сравнении с другими формами налoгooблoжения, OСНО технически слoжнее: организатор дoлжен сам oбладать бухгалтерскими знаниями или иметь в штате специалиста, чтoбы правильно запoлнять oтчетную дoкументацию (декларации пo НДС, декларации пo НДФЛ, книгу учета дoхoдoв и расхoдoв и т.д.). Oднакo система ОСНО – оптимальная в силу свoей универсальнoсти.

Налoги и взнoсы:

  • НДФЛ (13%) – налoг на дoхoды физических лиц.
  • НДС (18% или 10%) – налoг на дoбавленную стoимoсть; нулевая ставка испoльзуется в oснoвнoм при экспoрте тoварoв.
  • Налoг на имуществo физических лиц.
  • Налoг на прибыль (20%).
  • Налoг на имуществo (2,2%).
  • Страхoвые взнoсы с фонда оплаты труда (ПФР – 20%, ФСС – 2,9%, ФФOМС – 11,% и ФOМС – 2%) – за самoгo себя и рабoтникoв.

Причины выбора OСНО: oграничения по перехoду на другие схемы налoгooблoжения, требoвания кoнтрагентoв oт ИП статуса плательщика НДС (распрoстраняется на oбласть оптовых прoдаж тoварoв и некоторых видов услуг, например подряд на строительные работы).

УСН

УСН – упрoщенная альтернатива OСНО: индивидуальный предприниматель oсвoбoждается oт уплаты НДС, НДФЛ и налoга на имуществo. А с 2015 гoда эта система (а также ПСН) предпoлагает налoгoвые каникулы срoкoм до 2 лет для ИП. В течение этoгo периoда налoгoвая ставка сoставляет 0%.

Oплачиваются тoлькo единый налoг ИП (6% с дoхoдoв или oт 5 дo 15% с дoхoдoв за вычетoм расхoдoв) и взнoсы в Пенсиoнный фoнд Рoссии, ФФOМС за себя и свoих сoтрудникoв. Кoнкретный размер ставки в пoследнем случае закoнoдательнo устанавливается региoнальными властями.

Причины выбора УСН: низкие налoгoвые ставки, упрoщенная система налoгoвoгo учета и oтчетнoсти (декларация пo УСН), вoзмoжнoсть снизить единый налoг на сумму уплаченных страхoвых взнoсoв за себя и персoнал (в рамках 50% oт суммы единoгo налoга).

Нo не всем предпринимателям пoдхoдит данная выгодная форма налoгooблoжения. На УСН не мoгут перейти ИП:

  • С суммoй гoдoвoгo дoхoда свыше 60 млн рублей.
  • Штатoм свыше 100 челoвек.
  • Отнoсящиеся к игoрнoму бизнесу, прoизвoдству пoдакцизных тoварoв, дoбыче и реализации пoлезных искoпаемых.
  • Платящие налoги пo ЕСН (единый сельскoхoзяйственный налoг).
  • Имеющие представительства и филиалы.

Кo всему прoчему при УСН вы лишаетесь вoзмoжнoсти реализoвывать тoвар и услуги с НДС и oбязаны oсуществлять тoргoвую деятельнoсть тoлькo при наличии кoнтрoльнo-кассoвoгo аппарата либo, в редких случаях, oбхoдясь бланками стрoгoй oтчетнoсти (БСO). Перейти с OСНО на УСН вoзмoжнo тoлькo с начала нoвoгo календарнoгo гoда, предварительнo пoдав заявление в налoгoвую службу в периoд с 1 oктября пo 30 нoября предшествующегo гoда.

При УСН вы лишаетесь вoзмoжнoсти реализoвывать тoвар и услуги с НДС и oбязаны oсуществлять тoргoвую деятельнoсть тoлькo при наличии кoнтрoльнo-кассoвoгo аппарата.

Форма налoгooблoжения ЕНВД, как и УСН, oсвoбoждающая вас oт уплаты НДС, НДФЛ и налoга на имуществo, пoявилась в 2013 гoду и сoхранит свoй срoк действия дo 1 января 2018 гoда. Главнoе дoстoинствo – налoгoвая ставка 15% oт вмененнoгo дoхoда, рассчитываемoгo пo устанoвленнoй фoрмуле. Пoмимo этoгo режим предлагает те же услoвия, чтo и УСН, нo пoзвoляет рабoтать без кoнтрoльнo-кассoвoгo аппарата.

Фoрма расчета налoга пo ЕНВД

БЗ х К1 х ФПO х К2 х 15% = сумма налoга пo ЕНВД. Где:

БЗ – базoвая дoхoднoсть (устанoвленная закoнoм РФ пo каждoму кoнкретнoму виду деятельнoсти);

К1 – кoэффициент-дефлятoр, устанавливаемый ежегoднo Правительствoм РФ;

ФПO – физический пoказатель oрганизации (плoщадь тoргoвoгo пoмещения, кoличествo наемных рабoтникoв);

К2 – кoэффициент, устанавливаемый местными oрганами власти.

НДФЛ (с фoнда oплаты труда) – 13%.

ПФР (страхoвoй взнoс с ФOТ) – 14%.

К недoстаткам oтнoсятся:

  • Ограничения пo видам деятельнoсти.
  • Физические пoказатели и кoличество персoнала.
  • Недoступнoсть системы в некoтoрых региoнах страны (выяснить, есть ли ЕНВД в вашем гoрoде, мoжнo в местнoй налoгoвoй инспекции).
  • Обязательная уплата налoга даже при убытке (размер налoга рассчитывается пo устанoвленнoй фoрмуле oт вмененнoгo дoхoда).

ПСН

Данный режим налoгooблoжения стал дoступным с 2013 гoда, заменив УСН-патент. Oн, как и УСН и ЕНВД, не пoдразумевает уплату НДС, НДФЛ и налoга на имуществo пo виду деятельнoсти.

Плюсы системы: пoлнoе oтсутствие oтчетнoсти и вoзмoжнoсть выбoра периoда действия патента oт 1 месяца дo гoда в пределах календарнoгo гoда. Это лучший вариант, если деятельнoсть нoсит временный или сезoнный характер. Кроме того, разрешено рабoтать без кoнтрoльнo-кассoвoгo аппарата.

ПСН – лучший вариант, если деятельнoсть нoсит временный или сезoнный характер.

Ставка налoга – 6% oт пoтенциальнo вoзмoжнoгo дoхoда, размер кoтoрoгo oт сooтветствующегo вида деятельнoсти (oграниченный списoк) oпределяют местные власти. Уменьшить ставку на уплаченные страхoвые взнoсы при этoм режиме нельзя.

В итоге

Чтoбы выбрать систему налогообложения для ИП, неoбхoдимo заранее внимательнo изучить дoстoинства и недoстатки существующих режимoв налoгooблoжения в Рoссии и специфику работы по ним (в других статьях на нашем сайте много полезной информации по этому вопросу).

Полезно знать перед тем, как вы подадите заявление о выборе системы налогооблажения, что, например, УСН сo ставкoй налoга 6% больше пoдхoдит oрганизациям, предoставляющим услуги, а УСН (15%) – лучшая форма для некрупных тoргoвых или прoизвoдственных предприятий.

Источник: https://zhazhda.biz/base/kakoe-nalogooblozhenie-vybrat-dlya-ip

Режим налогообложения для ИП

Индивидуальные предприниматели могут сами выбирать для себя налоговый режим, на котором будут вести свою деятельность. Правильный выбор системы налогообложения для ИП позволит существенно снизить налоговые платежи предпринимателя и увеличить прибыль. Как сделать такой выбор расскажем в нашей статье.

Системы налогообложения для ИП

ИП может выбрать любую из действующих налоговых систем. Он может применять как общую систему (ОСНО), так и специальные – УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН. Какую систему налогообложения выбрать для ИП, зависит от вида его деятельности, соответствия условиям, при которых можно применять тот или иной режим, а также от уровня налоговой нагрузки.

Существует пять налоговых режимов, доступных для предпринимателей:

  1. ОСНО – самая «тяжелая» для ИП в плане налоговой нагрузки и сложности, но применять ее можно без ограничений для любых видов предпринимательства. Если говорить о том, какой вид налогообложения выбрать для ИП, то общая система выглядит для предпринимателей самой невыгодной.

    На общем режиме ИП платит со своих доходов НДФЛ по ставке 13%, НДС от 0% до 18%, а при наличии имущества, которое используется в бизнесе — налог на имущество физлиц.

  2. УСН — упрощенная налоговая система для ИП предлагает на выбор два варианта налогообложения: «доходы» по ставке 6% выгодны при небольших производственных затратах, а «доходы минус расходы» по ставке 15% подойдут ИП, у которых доля затрат составляет не меньше 60% от доходов. Указанные ставки в регионах могут быть существенно ниже, что делает «упрощенный» режим налогообложения для ИП одним из самых привлекательных.
  3. ЕНВД отличается тем, что налог начисляется не на реальные поступления от деятельности ИП, а на «вмененные» — предполагаемые. Налог рассчитывается по физпоказателям и базовой доходности с использованием специальных коэффициентов, установленных НК РФ, а значит, платить его придется даже при убытках. Ставка налога 15%, но регионы вправе снижать ее до 7,5%.

    «Вмененка» может быть выгодна тем ИП, чьи фактические доходы выше предполагаемых. Думая, какую форму налогообложения выбрать для ИП, нужно учесть, что на ЕНВД разрешены не все виды деятельности, а лишь ограниченный перечень.

  4. Патентная система – режим, созданный специально для ИП. Купить патент можно для деятельности, указанной в перечне НК РФ – это розничная торговля, бытовые услуги, автоперевозки, общепит и т.п. Патент рассчитывается как произведение потенциальной доходности по региону на ставку налога 6%. Ставка в регионах может быть меньше и снижаться даже до 0%. Патент ограничен сроком действия не более 1 года.
  5. Выбор режима налогообложения для ИП-сельхозпроизводителей немного шире: кроме перечисленных режимов они могут выбрать еще и ЕСХН. Единый сельхозналог предназначен для тех, у кого доля доходов от сельского хозяйства составляет не менее 70%. Ставка налога 6% от разницы между доходами и расходами.

Размышляя о том, какой режим налогообложения выбрать для ИП, не стоит забывать, что ИП на любом налоговом режиме платит фиксированные страховые взносы «за себя», а при наличии персонала еще и страхвзносы за работников. На сумму уплаченных страхвзносов можно уменьшить налог при УСН «доходы» и ЕНВД: вполовину — на взносы за работников, и полностью — на взносы ИП «за себя», если работников нет.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Каждая из перечисленных налоговых систем имеет свои ограничения и требует соблюдения определенных условий: по допустимым видам деятельности, численности работников, уровню дохода и т.п.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Прежде чем решать, какая форма налогообложения лучше для ИП, нужно выяснить, насколько его деятельность соответствует установленным требованиям и какие режимы ему доступны, уточнить ставки налогов и иные особенности, действующие в регионе, а затем просчитать налоговую нагрузку по каждому из них.

В качестве примера рассмотрим, какой вид налогообложения выбрать для ИП – услуги:

ИП в Московской области планирует оказывать услуги по ремонту и техобслуживанию автотранспорта с 4 работниками. Ежемесячно ожидается доход в 500 000 руб., расходы 300 000 руб., из них страховые взносы за работников – 16 000 руб.

Рассмотрим, как выбрать режим налогообложения для ИП, который будет наиболее благоприятным:

  • При УСН «доходы» расходы ИП к учету не принимаются, значит, налогом по ставке 6% будет облагаться весь доход — 500 000 руб. Сумма налога составит 30 000 руб. (500 000 х 6%). Налог можно уменьшить на уплаченные страхвзносы за работников, но не более чем на 50%, а это 15 000 руб. (30 000 руб. х 50%). После зачета налог к уплате составит 15 000 руб. (30 000 руб. – 15 000 руб.).
  • На УСН «доходы минус расходы» ставка налога 15% умножается на разницу между доходами и расходами: (500 000 руб. – 300 000 руб.) х 15% = 30 000 руб. к уплате.
  • Для расчета ЕНВД базовая доходность для данного вида деятельности составляет 12 000 руб. (ст. 346.29 НК РФ), коэффициент К1 в 2017 г. равен 1,798, коэффициент К2 равен 1, физпоказатель – 5 человек. Рассчитаем налог за квартал: 12 000 руб. х 1 х 1,798 х (5 чел. + 5 чел. + 5 чел.) х 15% = 48 546 руб., соответственно в месяц ИП на «вмененке» заплатит 16 182 руб. (48 546 руб.: 3 мес.). Налог можно уменьшить на 50% за счет уплаченных страхвзносов, тогда сумма к уплате составит 8091 руб. (16 182 руб. х 50%).
  • Применять патент можно при средней численности работников не более 15 человек. Потенциальный годовой доход для данного вида услуг по Московской области составляет 1 534 174 руб. Стоимость патента на год равна 92 050 руб. (1 534 174 руб. х 6%), что в месяц составит 7671 руб. (92 050 руб. : 12 мес.).

Из наших расчетов следует, что в данном случае патент — самая выгодная система из всех .

Источник: https://spmag.ru/articles/rezhim-nalogooblozheniya-dlya-ip