Как рассчитать налоговую базу?

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Как рассчитать налоговую базу?

Налоговая база (налогооблагаемая база) – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая база является одним из обязательных элементов налога.

функция налоговой базы – выразить объект налогообложения количественно, то есть его измерить.

Общие вопросы исчисления налоговой базы

1. Налоговая база и порядок её определения устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ).

2. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учёта и (или) на основе иных документально подтверждённых данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчётным) периодам, в текущем налоговом (отчётном) периоде перерасчёт налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчёт налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчётный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).

3. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учёта доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.

4. Вышеизложенные правила распространяются также на налоговых агентов.

5. Остальные налогоплательщики — физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц сведений о суммах выплаченных им доходов, об объектах налогообложения, а также данных собственного учёта полученных доходов, объектов налогообложения, осуществляемого по произвольным формам.

Налоговая база — это величина, исходя из которой, рассчитывается сумма налога путем умножения налоговой базы на ставку налога.

По разным налогам это могут быть доходы, прибыль, стоимость имущества или других объектов налогообложения.

Методы учета налоговой базы

В НК предусматривается два метода учета налоговой базы – кассовый и накопительный. При кассовом методе для исчисления налоговой базы учитываются только те доходы (расходы), которые реально получены (произведены) налогоплательщиком. Например, денежные средства фактически поступили в кассу или зачислены на счет в банке, имущество передано в собственность и т.п.

При накопительном методе главным для исчисления налоговой базы является момент возникновения имущественных прав и обязательств.

Доходами здесь признаются все суммы, право на получение которых возникло у налогоплательщика в налоговом периоде, независимо от их фактического поступления. Аналогичным образом при накопительном методе определяются и расходы налогоплательщика.

Налоговая база для разных налогов

Налоговая база для разных налогов исчисляется по — разному, для каждого налога, который рассчитывается с учетом налоговой базы, она своя.

Так, для налога на имущество, налоговая база — это остаточная стоимость основных средств или кадастровая стоимость недвижимости.

А налоговая база по транспортному налогу — это мощность двигателя автомобиля в лошадиных силах.

Для определения налоговой базы по налогу на прибыль, в расчете налоговой базы приводятся следующие данные:

  • сумма доходов от реализации, полученных за отчетный период, сюда относят, например, доходы от продажи товаров и услуг, производимых или предоставляемых предприятием, а также от продажи ценных бумах, имущества, основных средств и пр.;
  • сумма расходов, на которую будет уменьшена сумма доходов, к ним относятся расходы непосредственно на производство и те, что связаны с реализацией источников дохода;
  • прибыль или убыток от реализации – сумма доходов и расходов;
  • сумма внереализационных доходов;
  • сумма внереализационных расходов;
  • прибыль или убыток от внереализационных доходных и расходных операций;
  • итоговая сумма, которая и является налоговой базой.

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц — это общая сумма доходов гражданина, с которых он обязан заплатить налог. Она складывается из всех доходов, которые получает физическое лицо в течение года.

Налоговая база: подробности для бухгалтера

  • Учет расходов при УСН. Особенности признания в налоговой базе … есть определенные виды расходов в налоговой базе, признание которых «упрощенцем» в … есть определенные виды расходов в налоговой базе, признание которых «упрощенцем» в … начале назовем виды расходов в налоговой базе, которые учитываются в порядке, … указал на невозможность включения в налоговую базу усн обозначенных затрат. Причина – … на невозможность включения их в налоговую базу (см., например, письма Минфина … отстоять правомерность включения в налоговую базу затрат на асфальтирование территории торгового …
  • Длительное производство: определяем налоговую базу по НДС … стороне договора. Специальный порядок определения налоговой базы… …
    для особой продукции Налогоплательщики – … Применять особый порядок исчисления налоговой базы можно лишь при соблюдении … Минпромторга
    Включает полученный аванс в налоговую базу, начисляет «авансовый» НДС, выставляет … судебную практику, корректирует (уменьшает) налоговую базу
    Возникает обязанность восстановления НДС, что … выбранного порядка для момента определения налоговой базы в последующих налоговых периодах …
  • Законные способы сокращения налоговой базы … законные и надежные способы сокращения налоговой базы. Одним из действенных способов увеличения … законные и надежные способы сокращения налоговой базы.
    Политика государства по выводу бизнеса …
  • Кейс: Как «списать» кредиторскую задолженность без возникновения налоговой базы по налогу на прибыль … не включать возникший доход в налоговую базу. Возможность применения данной статьи в … не возникает. У физического лица налоговая база, в отношении которой применяется налоговая …
  • Если АУ получило убыток от приносящей доход деятельности … предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода на … убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода.
    Показатель по … убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода.
    Положение п … таблицу.
    Отчетные (налоговый) периоды
    Налоговая база
    50 % налоговой базы
    (п. 2 х 50 %)
    Сумма … таблицу.
    Отчетные (налоговый) периоды
    Налоговая база
    50 % налоговой базы
    (п. 2 х 50 %)
    Сумма …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2019 года … товарам, производятся на момент определения налоговой базы, установленный пунктом 9 статьи 167 … передаче имущества, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций … могут учитываться налогоплательщиком при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи … предпринимательской деятельности, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи … не возникает дохода при формировании налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу. Имущественное …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2019 года … , включаются у российского налогоплательщика в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость … обязательства. При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный … состава доходов, учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций … и налогообложением криптовалют, при определении налоговой базы по доходам, полученным от операций … объектов недвижимости налогоплательщиками при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи …
  • Налог на прибыль: установление действительных налоговых обязательств по результатам ВНП … том числе проверку правильности исчисления налоговой базы. Налоговый орган обязан проверять … увеличение, так и на уменьшение налоговой базы. В последние несколько лет … том числе проверку правильности исчисления налоговой базы. Налоговый орган обязан проверять … увеличение, так и на уменьшение налоговой базы.
    Далее на примерах рассмотрим, … .
    Налоговые органы должны определить налоговую базу с учетом не только полученных … налоговой выгоды:
    в расчете налоговой базы должны учитываться не только доходы …
  • Учет банковских расходов при УСНО … , могут беспрепятственно включить в налоговую базу. Но есть и те, … которые опасно включать в налоговую базу. Деятельность любого хозяйствующего субъекта … в составе расходов
    при исчислении налоговой базы по «упрощенному» налогу на … Правила признания банковских расходов в налоговой базе
    Любые расходы, признаваемые при … Доходы, учитываемые в налоговой базе, руб.
    Расходы, учитываемые в налоговой базе, руб.
    154 … итоги. Перечень затрат, учитываемых в налоговой базе по «упрощенному» налогу, установлен …
  • Безвозмездное пользование муниципальным имуществом … имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций … имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций … РФ содержит особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимости с … данной статьи объект недвижимости, налоговая база в отношении которого определяется как … имущества, в отношении которых налоговая база устанавливается как их кадастровая стоимость … имущество, поскольку таким образом налоговую базу в общем случае определяют …
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2019 … НК РФ предусмотрено отдельное определение налоговой базы по прибыли, облагаемой по ставке … 3 статьи 284 Налогового кодекса налоговой базой при получении дивидендов выступает не … образом, распределения расходов между несколькими налоговыми базами для данного случая, закон не … суды, в рассматриваемом случае налоговая база по налогу на имущество в … оснований для использования при исчислении налоговой базы по налогу на имущество сведений … прибыль в связи с занижением налоговой базы на сумму выручки от …
  • Что изменится в налоге на прибыль с 01.01.2020? … с ценными бумагами
    Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами … предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода на … реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях … основной целью реорганизации является уменьшение налоговой базы налогоплательщика-правопреемника на сумму убытков …
  • Неотделимые улучшения. Бухгалтерский и налоговый учет у арендатора … счета-фактуры он передает арендодателю.
    Налоговая база при этом определяется как стоимость … -11/74085). По общему правилу налоговая база при реализации товаров (работ, услуг … . 2 ст. 154 НК РФ). Налоговая база определяется на дату отгрузки (передачи … . 1 ст. 146 НК РФ). Налоговая база определяется исходя из рыночной цены … о включении неотделимых улучшений в налоговую базу по налогу на имущество решается … включать стоимость неотделимых улучшений в налоговую базу по налогу на имущество, решается …
  • Применение АУ ставки 0% по налогу на прибыль: новшества с 2020 года … ст. 284 НК РФ к налоговой базе, определяемой учреждениями, осуществляющими образовательную и … ст. 284 НК РФ к налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими социальное обслуживание … .13, где говорится, что к налоговой базе, определяемой музеями, театрами, библиотеками, учредителями … ставка 0 % применяется ко всей налоговой базе при выполнении следующего условия:
    Доходы … %
    Все доходы, учитываемые при определении налоговой базы в соответствии с гл. 25 …
  • Налог на имущество казенного предприятия … качестве объектов ОС.
    Налоговая база.
    По общему правилу налоговая база по налогу на имущество … недвижимого имущества, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость … НК РФ закреплены особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов … образование, применяется общеустановленный порядок определения налоговой базы – исходя из среднегодовой стоимости объекта … недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость …
Читайте также  Налоговый представитель это

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_baza.html

Как рассчитать подоходный налог

НДФЛ – налог, который взимается с доходов физлиц, однако рассчитывать его в большинстве случаев вынуждены работодатели. Именно они являются налоговыми агентами по данному платежу, а, следовательно, обязаны учитывать все тонкости и производить правильный расчет подоходного налога с заработной платы.

Ставка для расчета НДФЛ

Ставка налога на доходы физлиц определяется исходя из статуса его плательщика – получателя дохода. Большинство граждан нашей страны являются налоговыми резидентами РФ, то есть находятся в ее границах не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Для их доходов применяется ставка 13%. Резидентами становятся и иностранцы, находящиеся в России в течение указанного срока. И напротив, доходы тех работников, которые находятся в РФ менее 183 дней, облагаются налогом по ставке 30%, как доходы нерезидентов.

Кроме того, статьей 224 Налогового кодекса предусмотрена еще одна ставка НДФЛ – 35%. По такой ставке работодатели должны рассчитывать НДФЛ от суммы экономии процентов по предоставленному работнику беспроцентному займу или займу с низким процентом – менее 2/3 от действующей ключевой ставки Центробанка.

Налоговая база по НДФЛ

Налоговой базой НДФЛ согласно статье 210 Налогового кодекса являются все доходы, полученные налогоплательщиком-физлицом в денежной и в натуральной формах, либо же право на распоряжение которыми у него возникло. Облагаемыми считаются также и доходы в виде материальной выгоды. По некоторым доходам, таким, как доход от продажи личного имущества, физлицо само обязано рассчитать налог. Работодатель же должен принимать во внимание те доходы своего сотрудника, которые самолично выплачивает последнему.

Определение налоговой базы по НДФЛ проводят отдельно под каждую применяемую ставку. По доходам, облагаемым по ставке НДФЛ 13%, физлицо может воспользоваться налоговыми вычетами. Суммы вычетов уменьшают налоговую базу.

Читайте также  Налоговый мониторинг это

Наиболее часто применяемым является «детский» вычет по НДФЛ. Он предоставляется в размере 1400 рублей на первого и второго (каждого в отдельности) несовершеннолетнего ребенка и 3000 на третьего или последующего ребенка. Менее распространенными являются вычеты, предоставляемые «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение подобно частичного освобождения от уплаты НДФЛ, указан в статье 218 Налогового кодекса.

Еще одной особенностью, когда определяется налогооблагаемая база по НДФЛ работодателем, является необходимость производить расчет ежемесячно нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Это важно в том числе и потому, что применение выше упомянутых вычетов возможно лишь в пределах определенных сумм годового дохода, по достижении которого вычеты более не применяются. Так, в 2018 году вычет на детей «работает» до момента, пока годовой доход сотрудника не превысит 350 тысяч рублей. С того месяца, в котором общая сумма дохода достигла указанного предела, вычет больше не предоставляется.

Если сотрудник является плательщиком алиментов, либо же по его просьбе работодатель перечисляет часть его дохода третьим лицам, например, в погашение банковского кредита, то подобные перечисления делаются из суммы, оставшейся после удержания НДФЛ. Иными словами, в любом случае нужно сначала рассчитать НДФЛ с зарплаты, при этом на размер налоговой базы для НДФЛ те же алименты или тому подобные удержания не влияют (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Формула расчета НДФЛ

Как же рассчитать подоходный налог с зарплаты? Для этого налоговую базу, то есть сумму облагаемых НДФЛ доходов за минусом налоговых вычетов необходимо умножить на применяемую для данного случая налоговую ставку.

Пример расчета НДФЛ

Ежемесячный оклад П.А Иванова составляет 120 000 рублей. У сотрудника трое детей, причем старший является совершеннолетним, не подпадает под категорию учащихся, и на него налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется. На второго и третьего несовершеннолетнего ребенка с начала 2018 года предоставляются вычеты в сумме 1400 и 3000 рублей соответственно.

Расчет НДФЛ в январе и феврале будет производиться по следующей формуле:

13% х (120 000 – 1400 – 3000) = 15 028

Таким образом на руки сотрудник получит 104 972 рубля.

В марте налоговая база для НДФЛ за 2018 год достигнет предельного размера для применения «детского» вычета, соответственно налог будет рассчитываться с полной суммы начисленного оклада и составит:

13% х 120 000 = 15 600

На руки сотрудник получит 104 400 рублей.

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-rasschitat-podohodnyy-nalog

Расчет ЕСХН на примере (расчет налоговой базы, авансового платежа, налога за год, проводки)

Рассмотрим особенности определения налоговой базы, расчет ЕСХН на конкретном примере и проводки, которые нужно сделать в бухгалтерском учете.

Налоговая база по единому сельхозналогу — это разница между доходами и расходами. Ее расчет имеет нюансы (ст. 346.5 — 346.7 НК РФ):

  • база увеличивается за счет доходов от реализации (в том числе, авансов, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, и внереализационных доходов);
  • база уменьшается расходами по строго установленному Налоговым кодексом перечню;
  • доходы и расходы для расчета базы считают нарастающим итогом с начала года и включают кассовым методом (только после их оплаты);
  • налоговая база формируется по данным бухгалтерского учета.

Любая форма отчетности по ЕСХН есть в программе БухСофт. Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Декларацию по ЕСХН, зарплатные и другие отчеты программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР они тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Отчетность по ЕСХН онлайн

Налоговым периодом по рассматриваемой системе является календарный год, отчетным – полугодие. То есть в течение налогового периода нужно рассчитывать налоговую базу дважды:

  1. Чтобы найти сумму авансового платежа (по окончании полугодия).
  2. Чтобы определить итоговую сумму налога (по окончании года).

Как рассчитать ЕСХН

Ставка ЕСХН по общему правилу составляет 6%. Но для организаций Крыма и Севастополя на период 2017–2021 годов она может составлять до 4%, если так решат региональные власти.

Формула расчета следующая:

Если по итогам полугодия расходы превысили доходы, т. е. получен убыток, то сумма авансового платежа признается равной нулю.

Положительная сумма авансового платежа зачитывается в сумме уплаты сельхозналога итогам года.

Возможна ситуация, когда в конце налогового периода у фирмы по результатам расчетов получилась сумма налога к уменьшению, а не к доплате. Например, при уменьшении к концу года доходов и увеличении расходов.

Получившуюся отрицательную разницу можно:

  • зачесть в счет недоимки по иным федеральным налогам или в счет предстоящих платежей по единому сельхозналогу и иным федеральным налогам;
  • вернуть на банковский счет фирмы.

Пример расчета ЕСХН

Рассмотрим конкретный практический пример расчета налоговой базы и авансового платежа по налогу.

Пример

Компания занимается выращиванием в 2018 году плодовых и ягодных культур. Режим налогообложения — ЕСХН. Фирма  уплачивает страховые взносы по тарифу 30% (суммарно на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование) и взносы на “травматизм” по тарифу 1,3%.

В декабре 2017 года компания купила за 82 000 ₽ (в т. ч. НДС — 12 508,47 ₽) и осуществила ввод в эксплуатацию производственного оборудования для использования в ЕСХН-деятельности. Она оплатила оборудование в феврале 2018 года.

По состоянию на 1 января 2018 года в отражен убыток за прошлый год в размере 31 600 ₽.

В I полугодии 2018 были приобретены:

  • минеральные удобрения стоимостью 154 000 ₽ (в т. ч. НДС – 23 491,53 ₽). По состоянию на 01.07.2018 г. оплачено только 108 000 ₽ (в т. ч. НДС – 16 474,58 ₽);
  • саженцы стоимостью 518 300 ₽ (в т. ч. НДС – 79 062,71 ₽). Были оплачены полностью.
Читайте также  Налоговый мониторинг как новая форма налогового контроля?

В I полугодии 2018 фирма продала продукцию на сумму 815 300 ₽ Покупатели оплатили ее полностью. Также покупатели внесли 77 500 ₽ как авансы в счет предстоящих поставок.

В I полугодии 2018 фирма понесла расходы:

  • в виде зарплаты персоналу на сумму 258 700 ₽ (выплачено 161 800 ₽);
  • обязательных страховых взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 77 610 ₽ (258 700 ₽ × 30%), из них перечислено – 52 360 ₽;
  • страховых взносов на “травматизм” в размере 3363,1 ₽ (258 700 ₽ × 1,3%), из них перечислено – 2700 ₽

Налоговая база по ЕСХН формируется из следующих доходов и расходов:

Операция Доход, ₽ Расход, ₽
Поступление оплаты от покупателей за проданную продукцию 815 300
Поступили авансы в счет предстоящих поставок от покупателей  77 500
Оплаты минудобрений и саженцев 626 300
Выплата персоналу заработной платы 161 800
Уплата страховых взносов, в том числе, на “травматизм” 55 060
Покупка оборудования (учет производится равными долями в течение года) 82 000 : 2 = 41 000
Итог за I полугодие: 892 800 884 160

Таким образом, налоговая база за I полугодие: 

892 800 – 884 160 = 8640 ₽

Сумма авансового платежа за I полугодие:

8640 ₽ × 6% = 518,4 ₽

Проводки по ЕСХН

Начисление годовой суммы налога и авансового платежа в бухучете производят на крайнюю дату налогового или отчетного периода. Операцию показывают на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» на субсчете «Расчеты по ЕСХН» проводками:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕСХН»

  • начисление налога и авансового платежа, соответственно, по итогам налогового и отчетного периодов; 

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕСХН» (СТОРНО)

  • сторнирование излишне начисленного налога по итогам года.

Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕСХН» Кредит 51

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1508-kak-rasschitat-nalog-eskhn

Как рассчитать налог на прибыль: примеры

В 2019 году компании рассчитывают налог по результатам отчетных периодов и в конце года. Формула расчета налога на прибыль простая — от доходов отнимите расходы и умножьте на ставку по налогу. Примеры, как рассчитать налог на прибыль, в статье.

Организации на общем режиме по итогам отчетных периодов и календарного года обязаны произвести расчет налога на прибыль организации и перечислить сумму в бюджет (п. 2 ст. 286 НК РФ). В свою очередь прибыль организации представляет собой разницу между доходами и расходами компании.

Подробнее о том, как правильно рассчитать налог на прибыль организаций, рассказали эксперты Системы Главбух.

Формула расчета налога на прибыль следующая:

Сумма налога на прибыль

=

Налоговая база

х

Налоговая ставка

Налоговой базой по налогу на прибыль является денежное выражение прибыли нарастающим итогом с начала года (ст. 274 НК РФ). Подробнее о том, как рассчитать налоговую базу и определить налоговую ставку вы узнаете далее в статье.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Как рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль

Чтобы рассчитать налог на прибыль, надо знать два показателя: налоговую базу и ставку. Налоговая база расчетная величина, которая определяется нарастающим итогом с начала года и до его окончания (п. 7 ст. 274 НК). 

Сумму налога на прибыль рассчитывайте отдельно по каждому виду операций (доходов, видов деятельности), в отношении которых установлены разные налоговые ставки (п. 2 ст. 274 НК). При этом сумма налога по операциям (доходам, видам деятельности), в отношении которых предусмотрена ставка налога на прибыль 0 процентов, будет равна нулю. Как рассчитать налог на прибыль по каждому виду операций на практике >>

Узнайте, как рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль за отчетный период и за год >>

При расчете используйте формулу:

Налоговая база

=

Доходы от реализации

+

Внереализационные доходы

Расходы по основной деятельности

Внереализационные расходы

Какая налоговая ставка по налогу на прибыль

Общая ставка по налогу составляет 20%. При этом 3 процента зачисляются в федеральный бюджет, а 17% в региональный. Власти субъектов РФ вправе понижать отдельным категориям компаний ставку до 12,5%. Об этом – статья 284 Налогового кодекса.

Ваши коллеги рассказали, как уменьшают налог, если вылезла большая прибыль

В конце года бухгалтеры ищут способы уменьшить налог на прибыль. Ваши коллеги поделились с редакцией своими наработками. Посмотрите безопасные способы уменьшить налог >>

Подробную таблицу с налоговыми ставками по налогу на прибыль можно посмотреть в Системе Главбух.

Пример как рассчитать налог на прибыль

Отчетным периодом для налога на прибыль в организации  является квартал. Региональная ставка по налогу на прибыль – 17 процентов.

Эксперты на примерах разобрали, как считать налог на прибыль. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

Доходы ООО в I квартале, облагаемые по ставке 20 процентов, составили 1 200 000 рублей., а расходы, связанные с получением этих доходов, – 2 000 000 рублей. Таким образом, в I квартале организация получила убыток 800 000 рублей. (2 000 000 руб. – 1 200 000 руб.). Налоговая база и авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал равны 0.

Больше примеров расчета налога на прибыль вы найдете в Системе Главбух.

Доходы организации во II квартале, облагаемые по ставке 20 процентов, составили 2 500 000 рублей., а расходы, связанные с получением этих доходов, – 1 000 000 рублей. Следовательно, по итогам полугодия доходы и расходы организации составляют:

  • доходы – 3 700 000 рублей. (1 200 000 руб. + 2 500 000 руб.);
  • расходы – 3 000 000 рублей. (2 000 000 руб. + 1 000 000 руб.).

Налоговая база по итогам полугодия равна 700 000 рублей. (3 700 000 руб. – 3 000 000 руб.). Авансовый платеж по налогу на прибыль за этот отчетный период составляет:

  • в федеральный бюджет – 21 000 рублей. (700 000 руб. ? 3%);
  • в региональный бюджет – 119 000 рублей. (700 000 руб. ? 17%).

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91506-kak-schitat-nalog-na-pribyl